Aviso de compensación de saldos a favor del ISR

¿Quiénes lo presentan?

Personas físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.

¿Dónde se presenta?

En la ALSC de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita.

¿Cuándo se presenta?

Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dígito   numérico de la clave del RFC Día siguiente a la   presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
1 y 2 Sexto y Séptimo día   hábil siguiente
3 y 4 Octavo y Noveno día   hábil siguiente
5 y 6 Décimo y Décimo   Primer día hábil siguiente
7 y 8 Décimo Segundo y   Décimo Tercer día hábil siguiente
9 y 0 Décimo Cuarto y   Décimo Quinto día hábil siguiente

 

¿Qué documentos se obtienen?

Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.

 

Requisitos:

Ver Tabla 17

 

Disposiciones jurídicas aplicables

Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

 

Tabla 17

Aviso de compensación de saldos a favor de ISR

No.

DOCUMENTO

PERSONAS MORALES

PERSONAS
FISICAS

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES

TODOS LOS
DEMAS

1

Forma oficial 41   “Aviso de Compensación”. (por duplicado)

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2

Anexo A   “Origen del saldo a favor” F 3241, para contribuyentes personas   morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.Anexo A   “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,   disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás   personas morales y personas físicas.

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X

X

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3

Anexo 8 “Determinación   del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes   dictaminados y otros grandes contribuyentes”, F 3241, para   contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados   Financieros”.

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X

X

 

4

Anexo 8 Bis   “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta”, F   3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados   Financieros”.

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X

X

 

5

Anexo 8-A Bis   “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F 3241, para   contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados   Financieros”.

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X

X

 

6

Anexo 8-B   “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios   anteriores”, F 3241, para contribuyentes personas morales que   “Dictaminan sus Estados Financieros”.

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X

X

 

7

Anexo 8-C   “Integración de estímulos fiscales aplicados”, F 3241, para   contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados   Financieros”.

X

X

X

 

8

Tratándose de la   primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a   la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del   documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la   personalidad del representante legal que promueve.

X

X

X

X

9

Cuando se sustituya   o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la   autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de   asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del   firmante de la promoción.

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X

X

X

10

Original y   fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal.

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X

X

11

En su caso,   constancias de retenciones con firma y sello del emisor, en las que consten   las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el   extranjero; entre otros.

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X

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12

Tratándose de   remanentes únicamente llenara el formato 41 correspondiente indicando el   NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo   a favor por primera vez y los datos que el propio formato solicita.

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X

X

13

Tratándose de   ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de   fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus   representantes legales, así como del representante legal de la institución   fiduciaria.

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X

14

En su caso, papel   de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento del IDE en los   pagos efectuados.

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15

En su caso,   comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicación del   Decreto por Servicios Educativos.

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X

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X

16

En los casos de   avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como   consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el   saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la   compensación:Presentará la forma   oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho   aviso se acompañara de los documentos que se establecen en el catálogo de   servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan   sufrido alguna modificación.

X

X

X

X

17

En el caso, de   presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos   anteriores, esta deberá entregarse por separado al personal receptor, foliada   y detallada en escrito libre.

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X

X

X

18

Tratándose del   Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad empresarial, fotocopia   de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas.  

X

   

 

Nota:       Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.

Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD

Aviso de compensación de saldos a favor de ISR

No. DOCUMENTO

PERSONAS MORALES

PERSONAS
FISICAS

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES

TODOS LOS
DEMAS

1

Documentos que   deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido   omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.

X

X

X

X

2

Los datos, informes   o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la   autoridad.

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3

Comprobantes   fiscales:

  • Tratándose de CFDI, proporcionar el   número de folio.
  • Comprobante Fiscal Digital (CFD)   anexar fotocopia.
  • Comprobante Fiscal Impreso con   Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
  • Original y fotocopia del comprobante   fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
  • En su caso, original y fotocopia de   los Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones señaladas en el   artículo 29-B, fracción II del CFF.
  • Original y fotocopia de los   comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.

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4

Tratándose de   residentes en extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,   original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la   certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR   y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los   tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.

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5

Escrito en el que   aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la   declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos provisionales   correspondientes.

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6

Escrito en el que   aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del acreditamiento del   saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir diferencias con lo   determinado por la autoridad.

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7

Escrito en el que   aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el   determinado por la autoridad.

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8

Para contribuyentes   del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los   ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la   autoridad.

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9

Escrito en el que   se manifieste “bajo protesta de decir verdad” el motivo por el cual   no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaración   del ejercicio de que se trate, estando obligado.

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10

En caso de que el   retenedor no haya presentado la declaración informativa, comprobar la   relación laboral y/o comercial con la presentación de:

  • Estados de cuenta que expidan los   sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con los   depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
  • Recibos de honorarios comprobantes   fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
  • Estados de cuenta que expidan los   sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con las   retenciones.
     

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11

Escrito en el que   se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por   existir diferencias con el determinado por la autoridad.

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12

Escrito libre en el   que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir   diferencias contra lo determinado por la autoridad.

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13

Los datos, informes   o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.

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Nota:        Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.

Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.