Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía internet

¿Quiénes lo presentan?

Personas físicas y personales morales que deseen efectuar compensación de impuesto.

¿Dónde se presenta?

A través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.

¿Cuándo se presenta?

Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

 

Sexto dígito   numérico de la clave del RFC Día siguiente a la   presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
1 y 2 Sexto y Séptimo día   hábil siguiente
3 y 4 Octavo y Noveno día   hábil siguiente
5 y 6 Décimo y Décimo   Primer día hábil siguiente
7 y 8 Décimo Segundo y   Décimo Tercer día hábil siguiente
9 y 0 Décimo Cuarto y   Décimo Quinto día hábil siguiente

 

¿Qué documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrónico con número de folio.

 

Requisitos:

Ver Tabla 29

 

Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.

 

Disposiciones jurídicas aplicables

Art. 23 CFF, Art. 8 de la LIETU, Reglas I.4.3.1., I.4.3.2., II.2.2.6. RMF.

 

Tabla 29

Aviso de compensación de saldos a favor de IETU vía Internet

No. DOCUMENTO

PERSONAS MORALES

PERSONAS
FISICAS

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES

TODOS

1

Forma oficial 41 “Aviso de   Compensación” electrónico.

X

X

X

X

2

Anexo 14 “Determinación   del saldo a favor IETU del ejercicio”. F 3241, en formato *.zip, para   contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros.Anexo 14   “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, en la   aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas físicas y   morales, este anexo deberá presentarse digitalizado.

X

X

X

X

3

Anexo 14-A   “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU”. F   3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que   “Dictaminan sus Estados Financieros”.Anexo 14-A   “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”   disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás   personas morales y personas físicas.

X

X

X

X

4

Contar con   Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.

X

X

X

X

5

Papeles de trabajo   en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.

X

X

X

X

6

Tratándose de   ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de   fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus   representantes legales, así como del representante legal de la institución   fiduciaria.

X

X

X

X

7

En los casos de   avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como   consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el   saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la   compensación:Presentará la forma   oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se   acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y   trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna   modificación.

X

X

X

X

8

Tratándose de   remanentes, únicamente llenara el formato electrónico correspondiente   indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde   señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.Nota:En el caso de no   contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al   número de caso conformado con la siguiente estructura:   “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación anterior   para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.

X

X

X

X

 

Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.

Los documentos originales se digitalizarán para su envío.

 

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD

Aviso de compensación de saldos a favor de IETU vía Internet

No. DOCUMENTO

PERSONAS MORALES

PERSONAS
FISICAS

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO

REGIMEN
SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES

TODOS

1

Documentos que   deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido   omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.

X

X

X

X

2

Los datos, informes   o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la   autoridad.

X

X

X

X

3

Tratándose de   residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el   país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,   de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio   del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de   los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.

X

X

X

X

4

Escrito en el que   aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el   determinado por la autoridad.

X

X

X

X

5

Escrito o papeles   de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaración por   concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias   con o determinado por la autoridad.

X

X

X

X

6

Escrito o papeles   de trabajo en el que se aclare la determinación de montos de pagos   provisionales manifestando en la declaración el ejercicio.

X

X

X

X

7

Escrito libre en el   que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir   diferencias contra lo determinado por la autoridad.

X

X

X

X

8

Los datos, informes   o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.

X

X

X

X

 

Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.

Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor